Sber：实施 IFRS 16 要求
根据大型金融循环的 IFRS 16 要求进行项目：方法、计算、整合和报告。
显示银行规模的工作以及会计可靠性的要求。租房什么时候会成为财务风险？
直到第一批大量合同登记册出现之前，租约看起来很简单。事实上，房屋、地块、仓库、办公室、设备、运输、数据中心、基站、分机、索引、终止、维修假期、安全付款和数十种不同的条件都汇聚在一条线路中。
当 CFO、总会计师、IFRS/RAS 方法学家、业主和 IT 团队无法快速回答基本问题时，问题就变成了管理问题：哪些合同有效、下一个期间将发生哪些付款、费率发生了哪些变化、计算为何与上个月不同、报告中包含哪些内容以及文件支持哪些调整。
此时，租金会计不再是本地会计任务。这已经是财务架构的一部分：ERP、合同循环、财务、BI/DWH、审计、访问控制、期间关闭和主数据质量。
对于哪些公司来说这尤其重要？
零售及快速消费品
商店、仓库、办公室、物流、零售空间、可变支付和整个网络条件的巨大变化。
电信
基站、站点、技术场所、渠道、区域协议和大量具有不同期限的对象。
金融与银行
办事处、分支机构、ATM、数据中心、严格的报告、内部控制以及披露错误的高昂成本。
工矿冶金
生产场地、设备、土地、房地产、SAP/ERP 环境、资产会计以及与管理报告的协调。
石油、天然气和能源
土地、基础设施、设备、承包画像、长期合同以及租金和投资计划之间的联系。
控股
许多法人实体、集团内交易、不同的会计政策、合并、IFRS、RAS 和管理报告。
术语无雾
| 学期 | 这在实践中意味着什么 |
|---|---|
| IFRS | 国际财务报告准则，国际财务报告准则。在俄罗斯，经常使用俄语缩写 IFRS。 |
| IFRS 16 Leases | 国际租赁标准。对于承租人来说，通常要求确认租赁项下的使用权资产和租赁负债，但短期和低价值项目除外。 |
| FSBU 25/2018 | 联邦会计准则“租赁会计”，经俄罗斯财政部第 208n 号令批准。如果组织之前未应用过该标准，则从 2022 年的财务报表开始强制应用。 |
| RAS | 俄罗斯会计准则。在大公司中，租赁会计通常需要在 RAS、IFRS 和管理报告之间同步。 |
| 使用正确的资产 | 代表公司在租赁期内使用租赁资产的权利的资产。 |
| 租赁义务 | 根据租赁期限、付款时间表和折扣率支付未来租赁付款的义务。 |
| 折扣 | 将未来付款减少到现值。费率或时间上的错误会改变义务、成本和报告。 |
| 合同的修改 | 租赁条款的变更：期限、面积、对象、付款、指数化、延期或终止。在会计中，这通常需要重新计算时间表和义务。 |
| SAP RE-FX | SAP 灵活的房地产管理模块，用于管理房地产和租赁关系。在迁移项目中，保留 RE-FX 逻辑、数据和计算历史非常重要。 |
| 1C:УХ | 1C:控股管理：预算、财务、国际财务报告准则、合并和管理报告的概述，其中可能包括租赁会计。 |
世界和俄罗斯实践
引入 IFRS 16 是为了让财务报表使用者更好地了解租赁负债，而此前租赁负债通常保留在资产负债表外。在实践中，这不仅改变了会计分录，还改变了操作纪律：必须及时对合同进行分类，必须估计期限，必须确定费率，必须制定时间表，必须跟踪变化并解释对报告的影响。
俄罗斯 FAS 25/2018 的构建考虑了 IFRS 16 的逻辑，但遵循俄罗斯画像：RAS、税务差异、会计政策、审计、主要文件要求、期间结算以及与 1C/SAP 的集成。因此，在没有方法论的情况下将国际模式复制到ERP中是危险的：系统会起作用，但企业将无法证明为什么会这样。
| 来源 | 我们带什么去上班？ |
|---|---|
| IFRS Foundation: IFRS 16 Leases | 标准的目的、承租人会计模型、资产使用权、租赁负债、短期租赁和低价值资产的例外情况。 |
| IFRS 16 Effects Analysis | 该标准的管理意义：提高租赁承诺的可见性、对公司报告、数据和流程的影响。 |
| FSBU 25/2018，财政部令第 208n 号 | 俄罗斯承租人和出租人的会计规则、披露、过渡性规定以及财务报表中标准的应用。 |
| 财政部的信息消息 IS-accounting-15 | FAS 25/2018 的实施背景以及与 IFRS 16 的联系。 |
实践中需要自动化的是什么
合同登记册
单一合同卡、租赁对象、交易对手、法人实体、期限、条件、文件、状态和所有者。
付款时间表
预定付款、预付款、可变付款、增值税、指数化、货币、假期、保证金和条件变化。
IFRS 16 / FSBU 25 计算
使用权资产、租赁负债、利息费用、折旧、贴现和重估。
修改
延长、终止、面积增加或减少、利率、期限或租赁对象的变化。
期末结账
过账、对账、错误控制、合同和计算之间的差异、会计和审计师的解释。
报告和商业智能
披露、管理报告、DWH 展示、计划事实、负债预测、与财务和预算的对账。
数据迁移
从 SAP、Excel 或旧版本传输合同、对象、计划、历史计算、余额、参数和校验和。
访问控制
会计、方法学家、律师、设施所有者、财务、审计师和 IT 支持的角色。
RESTART如何运作
1
诊断
我们收集合同流程、系统、会计政策、问题领域、合同数量、期间结束、角色和报告要求。
2
方法论
我们确定分类规则、条款、费率、例外、修改、披露、税收和管理差异。
3
建筑学
我们设计目标环境：1C、SAP、ERP、合同系统、EDI、DWH/BI、集成、角色和控制报告。
4
执行
我们设置合同卡、时间表、计算、过账、报告、交换、数据质量检查和自定义脚本。
5
迁移与和解
我们传输数据、构建校验和、检查测试合约的计算、准备 UAT 并纠正差异。
6
启动和支持
我们支持试运行、每月首次关闭、用户培训、文档记录和环境的进一步开发。
RESTART 特别有用的地方
RESTART 的优势在于财务方法、SAP/1C/ERP 经验、集成、数据和项目管理的结合。我们不会将租金会计视为单独的计算器。对于一家大公司来说，这是整体环境的一部分：合同、资产、财务、报告、BI、审计、SAP → 1C 迁移以及启动后的用户支持。
人工智能在租赁会计中的作用
在没有方法学家和负责任的所有者的情况下，人工智能不应独立做出会计决策或更改报告。但它可以大大减少阅读合同、搜索条款、解释差异和起草分析的手动工作量。
合同分析
文档人工智能有助于提取术语、对象、付款、索引、延期条款、终止和安全付款。
变更控制
人工智能会比较合同版本并突出显示可能影响修改或重估的条款。
RAG 按方法论
财务团队收到有关会计政策、说明、审计师常见问题解答和内部规则的解答以及来源链接。
偏差的解释
CFO Copilot 可以准备评论草案：负债、资产、费用或付款预测为何发生变化。
数据质量
人工智能会突出显示不完整的合同卡、可疑的截止日期、非标准费率、重复的对象以及系统之间的差异。
安全环境
对合同、计算和报告的访问是通过角色、日志、数据限制和人工验证来设计的。
企业得到什么？
| 结果 | 价值 |
|---|---|
| 统一租赁会计环境 | 合同、对象、计划、计算和报告存在于托管系统中，而不是存在于一组本地文件中。 |
| 更快的经期结束 | 更少的手动重新计算、更多的自动化检查、清晰的差异和控制报告。 |
| 报告错误的风险较小 | 方法、费率、时间安排、修改和披露均在流程中确定，并根据数据进行测试。 |
| 义务的透明度 | 首席财务官了解未来的付款、对资产负债表的影响、对象组、法律实体和期间的计划实际情况和预测。 |
| 审计准备情况 | 有一个证据包：数据源、计算规则、对账、合同变更、调整历史和责任所有者。 |
| SAP 迁移基础 → 1C | 您可以提前了解需要存储哪些数据和业务规则、风险在哪里以及如何测试目标循环。 |
结果工件
- 合同、租赁对象、流程所有者、会计系统和数据源的地图；
- IFRS 16 / FSBU 25 方法的描述：分类、比率、术语、例外、修改、披露和控制程序；
- ERP环境的目标架构：1C、SAP、合同系统、EDI、BI/DWH、集成、角色和日志；
- 合同、对象、时间表、费率、计算、发布、披露和管理分析的数据模型；
- 数据迁移和协调规则：校验和、测试合同、历史余额和验收标准；
- 积压的改进、试点计划、UAT场景、法规、用户说明和工业启动路线图；
- 审计证据包：计算、来源、合同版本、变更、对账、所有者和决策协议。
第一步实践
最好不要从选择系统开始，而是从租赁会计准备情况的简短诊断开始。它显示了主要风险在哪里：方法、合同、数据质量、Excel 依赖性、SAP RE-FX、向 1C 的过渡、集成、期间关闭或向审计师报告。
诊断后，您可以选择合理的第一阶段：合同审核、某一类型对象的试点、目标架构设计、迁移评估 SAP → 1C 或实施成熟的租赁会计系统。
常见问题
IFRS 16 与 FSB 25 有何不同？
IFRS 16是国际租赁准则，FSBU 25/2018是俄罗斯租赁会计准则。它们的逻辑很接近，但在俄罗斯实施必须考虑 RAS、会计政策、税收差异、源文件和俄罗斯 ERP 流程。
是否可以在不完全更换系统的情况下启动？
是的。通常，第一阶段是对合同和结算的审计、登记册的标准化、建立控制报告或对一类对象进行试点。
如果租赁会计已在 SAP RE-FX 中该怎么办？
不仅需要保存目录，还需要保存业务逻辑：对象、合同、时间表、历史计算、修改规则、报告和核对校验和。
如何将租赁会计与1C联系起来？
通过目标数据模型、会计规则、集成、角色、期间结算和报告。提前确定 1C 中的内容、合同系统中的内容、DWH 中的内容以及审核员需要哪些数据非常重要。
人工智能真正能在哪些方面发挥作用？
在阅读合同、搜索术语、比较版本、突出显示不完整的卡片、RAG 方法论和准备解释时。但会计决策必须得到负责任的专家的批准。
哪些 RESTART 案例相关？
Sber、ALROSA、AgroInvest、VTB、Megafon、ER-Telecom、Lukoil 和 Bank Vozrozhdenie：这些是与租赁、SAP、ERP、房地产、合同和报告合作的公开示例。
让我们讨论一下您的环境
描述任务、当前系统、约束和预期结果。我们将提供实用的第一步：诊断、试点、审计、路线图或项目团队。
